Que es un gasto deducible para un autonomo
Un gasto es deducible cuando cumple tres requisitos basicos: esta vinculado a la actividad economica, esta debidamente documentado con factura o ticket, y esta correctamente contabilizado o registrado. Hacienda puede rechazar gastos que no cumplan estos tres criterios.
Lista completa de gastos deducibles en 2026
1. Consumos de explotacion
Materias primas, materiales, mercancias y otros bienes directamente relacionados con tu actividad. Son deducibles al 100% tanto en IRPF como en IVA.
2. Sueldos y salarios
Si tienes empleados: sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones para gastos de viaje de tus empleados. Completamente deducibles.
3. Seguridad Social
Tu cuota mensual a la Seguridad Social como autonomo es gasto deducible en IRPF al 100%. Tambien las cotizaciones de tus empleados.
4. Arrendamientos y canones
Alquiler de local comercial, oficina, maquinaria o vehiculos destinados a la actividad. Deducibles al 100% si el uso es exclusivamente profesional.
5. Reparaciones y conservacion
Mantenimiento y reparacion de bienes afectos a la actividad: local, maquinaria, equipos informaticos. No incluye ampliaciones o mejoras (que se amortizan).
6. Servicios de profesionales independientes
Honorarios de asesores, gestores, abogados, notarios, auditores y otros profesionales contratados para tu negocio. Deducibles al 100%.
7. Servicios exteriores
Publicidad y propaganda, relaciones publicas, investigacion y desarrollo, transportes, primas de seguros profesionales, servicios bancarios y similares.
8. Suministros del local
Agua, luz, gas, telefono e internet del local o oficina: deducibles al 100% si el uso es exclusivamente profesional.
Caso especial — trabajo desde casa: Si trabajas desde tu vivienda habitual, puedes deducir los suministros (luz, agua, internet) en la proporcion que suponga la parte de la vivienda afecta a la actividad, multiplicada por el 30%.
9. Vehiculo
Es uno de los puntos mas delicados. Para deducir el vehiculo, este debe estar afecto exclusivamente a la actividad. Si lo usas tambien para uso personal, Hacienda no permite la deduccion parcial (salvo excepciones como agentes comerciales o taxis).
- El IVA del vehiculo solo es deducible si lo afectas al 100% a la actividad
- Los gastos de gasolina, seguro y mantenimiento siguen la misma regla
- Las dietas de desplazamiento son deducibles con justificacion y limites
10. Amortizaciones
Los bienes de inversion (ordenadores, maquinaria, mobiliario de oficina) no se deducen de golpe sino que se amortizan durante su vida util segun las tablas de la AEAT. En estimacion directa simplificada se puede aplicar una amortizacion acelerada del 10% anual para todos los bienes.
11. Gastos financieros
Intereses de prestamos y creditos destinados a la actividad, gastos de descuento de efectos, comisiones bancarias relacionadas con la actividad.
12. Cuotas y suscripciones profesionales
Colegios profesionales, asociaciones del sector, subscripciones a software y herramientas de trabajo, libros y publicaciones tecnicas.
13. Formacion
Cursos, masters y formacion directamente relacionada con tu actividad son deducibles. La formacion general no vinculada a tu trabajo no lo es.
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- Multas y sanciones: Las multas de trafico, sanciones administrativas y penalizaciones fiscales no son nunca deducibles.
- Donativos: Salvo que se acojan al regimen especial de mecenazgo.
- Gastos de representacion excesivos: Hacienda puede cuestionarlos si no tienen clara relacion con la actividad.
- IVA deducible: El IVA soportado deducible en el modelo 303 no es gasto en IRPF (ya se recupera directamente).
- Gastos sin factura: Sin factura completa no hay deduccion posible en IRPF ni en IVA.