📋 Regla basica 2026:
- Tipo general: 15% sobre la base imponible
- Nuevo autonomo (primer y segundo ano de alta): 7%
- Solo si tu cliente es empresa o autonomo espanol
- NO si tu cliente es un particular (persona fisica no empresaria)
- La incluyes TU en tu factura. Tu cliente la ingresa a Hacienda.
Quien aplica la retencion y quien la paga a Hacienda
Aqui esta la confusion mas habitual: la retencion la calcula y anota el autonomo que emite la factura (tu), pero quien la ingresa fisicamente a Hacienda es tu cliente (la empresa que te contrata), a traves del modelo 111 trimestral.
El resultado practico es que cobras menos de lo que facturas: base + IVA - retencion. Y en tu declaracion de la renta anual, esa retencion ya aparece como un pago a cuenta que te descuentan de lo que debes.
Cuando SI aplica retencion
- Facturas de servicios profesionales a empresas o autonomos espanoles
- Rendimientos por cursos, conferencias, charlas a entidades
- Derechos de autor cuando el pagador es una empresa
- Arrendamiento de inmuebles a empresas (tipo diferente: 19%)
Cuando NO aplica retencion
- Tu cliente es un particular (persona fisica que no es autonomo ni empresa)
- Tu cliente es una empresa de otro pais (UE o fuera)
- Realizas venta de productos (actividad comercial, no profesional)
- Actividades como comercio minorista, hosteleria, construccion (actividades empresariales puras)
| Situacion | Retencion | Tipo 2026 |
|---|---|---|
| Autonomo profesional, cliente empresa espanola | Si | 15% |
| Nuevo autonomo (menos de 2 anos de alta) | Si | 7% |
| Cliente es particular (persona fisica) | No | 0% |
| Cliente extranjero (UE o fuera) | No | 0% |
| Venta de productos (no servicios) | No | 0% |
| Alquiler de local a empresa | Si | 19% |
El tipo reducido del 7%: como funciona
Los autonomos que se dan de alta por primera vez tienen derecho a aplicar el tipo reducido del 7% de retencion durante el ano del alta y los dos siguientes (en total hasta 3 ejercicios naturales). Para aplicarlo debes indicarlo expresamente en la factura con una nota como: “Retencion reducida del 7% aplicable en el ejercicio de inicio de actividad y dos siguientes. Art. 95.1 RIRPF.”
Ejemplo completo de factura con retencion:
Eres disenador freelance, llevas 3 anos de autonomo. Facturas 2.000€ a una empresa espanola.
• Base imponible: 2.000,00 €
• IVA 21%: +420,00 €
• Retencion IRPF 15%: -300,00 €
• Total a cobrar: 2.120,00 €
La empresa ingresa 300€ a Hacienda via modelo 111. En tu renta de 2026, esos 300€ ya estan pagados.
Donde aparece la retencion en tus modelos fiscales
Las retenciones que te practican tus clientes no van en tu modelo 303 de IVA. Van en tu declaracion de la renta anual (modelo 100) como pagos a cuenta ya realizados, que reducen la cuota final a pagar. Durante el ano no tienes que hacer nada especial con ellas: simplemente cobras menos y en la renta lo recuperas si pagaste de mas.
Si presentas el modelo 130 de IRPF trimestral, las retenciones soportadas se descuentan del calculo trimestral (si el 70% de tus ingresos tienen retencion, directamente no presentas el 130).
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