📋 Limites dietas 2026 (importes maximos deducibles sin justificante de gasto real):
- Manutención en Espana sin pernocta: 26,67€/dia
- Manutención en Espana con pernocta: 53,34€/dia
- Manutención en el extranjero sin pernocta: 48,08€/dia
- Manutención en el extranjero con pernocta: 91,35€/dia
- Alojamiento: importe real con factura (sin limite fijo)
Que son las dietas y cuando son deducibles
Las dietas son los gastos de manutención (comidas, cenas) y alojamiento que un autonomo soporta cuando se desplaza fuera de su municipio de residencia o del municipio donde esta ubicado su negocio por motivos profesionales. Para que sean deducibles en IRPF deben cumplir tres condiciones:
- Realizarse en un municipio distinto al del domicilio habitual y al del centro de trabajo
- Tener un motivo profesional justificable (reunion con cliente, asistencia a congreso, visita a proveedor...)
- No superar los limites reglamentarios fijados por la AEAT
La comida con un proveedor en el bar de enfrente de tu oficina, en tu propio municipio, no es una dieta deducible. Una comida de trabajo con un cliente en otra ciudad, si puede serlo.
⚠ Trampa habitual: Muchos autonomos deducen todas sus comidas de trabajo como dietas. Hacienda acepta dietas solo fuera del municipio habitual. Las comidas en restaurantes locales son deducibles si hay motivo profesional claro y factura, pero se tratan como un gasto ordinario de relaciones con clientes, con mayor riesgo de rechazo si son frecuentes.
Tabla de limites de dietas 2026
| Tipo de gasto | En Espana | Extranjero UE | Extranjero extra-UE |
|---|---|---|---|
| Manutención sin pernocta | 26,67€/dia | 48,08€/dia | 48,08€/dia |
| Manutención con pernocta | 53,34€/dia | 91,35€/dia | 91,35€/dia |
| Alojamiento (hotel) | Importe real | Importe real | Importe real |
| Desplazamiento (coche propio) | 0,26€/km | 0,26€/km | 0,26€/km |
| Transporte publico (tren, avion) | 100% importe real | 100% importe real | 100% importe real |
Como justificar las dietas ante Hacienda
Aunque los importes maximos no requieren justificar el gasto real (puedes deducir 26,67€ aunque hayas gastado 15€ en un bocadillo), si tienes que justificar que el desplazamiento era profesional:
- Fecha y lugar del desplazamiento
- Motivo profesional (a que cliente fuiste, a que evento asististe)
- Factura del transporte (tren, avion, parking) que acredita el desplazamiento
- Si puedes: email de confirmacion de reunion, agenda del evento, factura al cliente de ese dia
Consejo practico: Crea una hoja de registro de dietas (puede ser un Excel simple o una nota) con: fecha, ciudad destino, motivo, cliente/evento, importes. Si algun dia te inspeccionan, ese registro junto con los justificantes de transporte demuestra que los desplazamientos eran reales.
Comidas de trabajo: diferencia con las dietas
Las comidas de negocio o representacion (con clientes, socios, proveedores en tu mismo municipio) se tratan de forma distinta a las dietas:
- Son deducibles como gastos de promocion o relaciones publicas
- No tienen limite reglamentario fijo, pero Hacienda puede considerarlas excesivas si son muy frecuentes
- Necesitas factura del restaurante y poder justificar la razon profesional
- Un criterio practico: hasta un 5% de tus ingresos en este concepto suele pasar sin problema
Gastos de viaje: transporte deducible al 100%
Los billetes de tren, avion, autobus y taxi relacionados con desplazamientos profesionales son deducibles al 100% en IVA e IRPF. Solo necesitas la factura o billete con tu NIF y poder justificar el motivo del viaje. No hay limite de importe en el transporte publico.
La misma regla aplica para los servicios de carsharing, alquiler de coches y VTC/taxi durante el desplazamiento profesional.