Que es el modelo 115
El modelo 115 es el formulario oficial de la AEAT para declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas sobre los alquileres de inmuebles destinados a actividades economicas. Es el equivalente al modelo 111, pero especifico para arrendamientos de locales y oficinas.
Cuando un autonomo paga el alquiler de su local de negocio, esta obligado a retener el 19% de IRPF al propietario e ingresarlo a Hacienda cada trimestre via modelo 115. El propietario recibe solo el 81% de la renta, y el 19% restante lo tiene Hacienda a cuenta de su declaracion de la renta.
Tipo de retencion 2026: El porcentaje de retencion sobre alquileres de locales es el 19% sobre la base del alquiler (sin IVA).
Quien esta obligado a presentar el modelo 115
Estan obligados los autonomos y empresas que paguen alquileres por inmuebles destinados a su actividad, es decir:
- Alquiler de local comercial para tu negocio
- Alquiler de oficina o despacho profesional
- Alquiler de nave industrial o almacen
- Alquiler de plazas de aparcamiento vinculadas a la actividad
No se aplica retencion (y por tanto no hay obligacion de presentar el 115) en estos casos:
- Si el arrendador es una entidad exenta de IRPF o Impuesto de Sociedades
- Si la renta no supera 900 euros anuales con el mismo arrendador
- Si el arrendatario es una persona fisica que actua como particular (no empresario)
- Si el arrendador acredita que sus ingresos tributan por el Impuesto de Sociedades (te entrega un certificado)
Plazos de presentacion del modelo 115 en 2026
El modelo 115 se presenta trimestralmente, con los mismos plazos que el modelo 303 y el modelo 111:
| Trimestre | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| 1T 2026 | Enero – Marzo | 1 – 20 abril 2026 |
| 2T 2026 | Abril – Junio | 1 – 20 julio 2026 |
| 3T 2026 | Julio – Septiembre | 1 – 20 octubre 2026 |
| 4T 2026 | Octubre – Diciembre | 1 – 30 enero 2027 |
Como calcular el modelo 115
El calculo es muy directo. Si pagas 800 euros/mes de alquiler + IVA:
- Base de retencion: 800 euros (la renta sin IVA)
- Retencion del 19%: 152 euros
- Pagas al propietario: 800 - 152 = 648 euros + IVA sobre 800
- Ingresas a Hacienda via modelo 115: 152 euros por cada mes del trimestre
Para un trimestre completo (3 meses): 152 x 3 = 456 euros a declarar en el modelo 115.
Ejemplo de factura de alquiler correcta: Renta base 800 EUR − Retencion IRPF 19% (152 EUR) + IVA 21% (168 EUR) = Total a pagar 816 EUR. Los 152 EUR van a Hacienda via modelo 115 y los 816 EUR van al propietario.
Modelo 180: el resumen anual del modelo 115
Al igual que el modelo 111 tiene su resumen anual en el modelo 190, el modelo 115 tiene el modelo 180 como resumen anual. Se presenta en enero del ano siguiente y resume todas las retenciones sobre alquileres del ejercicio. Es obligatorio aunque el 115 trimestral haya sido en cero.
Que pasa si el propietario es una empresa (SA o SL)
Si el arrendador es una sociedad (SA, SL) y te aporta un certificado acreditando que sus rentas tributan por Impuesto de Sociedades, puedes estar exento de aplicar la retencion. En ese caso, no presentas el modelo 115 por esos alquileres. Pide siempre el certificado al inicio del contrato.